Если у вашей LLC в Техасе годовая выручка не превышает $2 650 000, налог штата на право ведения бизнеса (franchise tax) вы не платите. Но «нет налога» не значит «нет отчётности»: каждый год к 15 мая LLC подаёт Public Information Report (PIR, Form 05-102), а при нулевой выручке из Техаса ещё и отчёт с нулевыми показателями. Ниже разбираем, что именно подавать, как это сделать через Webfile и чем грозит пропущенный отчёт.
No Tax Due Report больше не существует
Раньше LLC с выручкой ниже порога подавала два документа: No Tax Due Report (Form 05-163) и PIR. Контролёр штата Техас (Texas Comptroller of Public Accounts, дальше просто Comptroller) отменил No Tax Due Report для отчётов со сроком подачи 1 января 2024 года и позже. Совет «подайте No Tax Due Report до 15 мая», который до сих пор встречается в интернете, устарел ещё в 2024 году. Новая схема проще, но обязательный отчёт остался, и пропустить его опаснее, чем кажется.
Подоходного налога в Техасе нет, но есть franchise tax
Подоходного налога штата в Техасе нет ни для физических лиц, ни для компаний. Вместо него действует franchise tax: налог на право вести бизнес, которым облагается каждая налогооблагаемая организация (taxable entity), созданная в Техасе или ведущая там деятельность. Это LLC, в том числе LLC с одним владельцем (single-member LLC), корпорации, включая S-Corp, партнёрства, профессиональные ассоциации и финансовые организации. Не облагаются индивидуальные предприниматели (sole proprietorship), если бизнес не оформлен как LLC, и general partnership, все участники которого физические лица.
Этот налог не имеет отношения к налогу с продаж (sales tax, это не НДС). Регистрацию и отчёты по sales tax в Техасе мы разбираем отдельно, в статье про нексус для онлайн-продавцов. Для отчётов 2026 и 2027 годов налог устроен так:
Большинство техасских LLC наших читателей (онлайн-магазины, разработчики, дизайнеры, консультанты) далеки от порога. Налога у них нет, но отчётность есть.
От чего освобождает порог, а от чего нет
Если годовая выручка компании (annualized total revenue, то есть выручка за отчётный период, пересчитанная на 12 месяцев) не превышает порог, отчёт о налоге подавать не нужно. С одним исключением, о котором часто забывают: если у LLC нулевая выручка из Техаса, Comptroller всё равно требует EZ Computation или Long Form. В таком отчёте считают общую выручку и ставят ноль в строке выручки из Техаса. Типичный случай: LLC, которая весь год не работала.
Нулевая выручка из Техаса бывает и у работающей компании, если все её покупатели и вся работа находятся за пределами штата. Но правила, по которым выручку относят к Техасу, зависят от вида дохода, поэтому в такой ситуации распределение нужно оценивать отдельно.
Кроме того, LLC ежегодно подаёт информационный отчёт: PIR или OIR, в зависимости от типа организации. Это не формальность. По нему штат знает, кто управляет компанией, а Comptroller передаёт данные PIR секретарю штата Техас (Secretary of State), который регистрирует компании. Для сравнения: в California у LLC есть минимальный налог $800 в год даже без выручки, подробнее в статье о franchise tax в California. В Техасе минимального налога нет.
Form 05-167, Ownership Information Report (OIR): все остальные налогооблагаемые организации.
Если у вас LLC, ваш отчёт Form 05-102. Сведения из PIR публикуются на сайте Comptroller, а данные о владельцах из OIR конфиденциальны.
Касается ли это LLC с владельцем-нерезидентом
Да. Техас смотрит на компанию, а не на владельца: franchise tax и PIR зависят от того, создана ли LLC в Техасе или ведёт ли она там деятельность. Гражданство и налоговое резидентство владельца для этих правил значения не имеют.
- LLC зарегистрирована в Техасе. Отчёт в Comptroller нужен каждый год, пока компания существует, даже если владелец живёт в Алматы или Стамбуле и в Техасе ни разу не был.
- LLC зарегистрирована в другом штате, например в Wyoming или Delaware. Если она зарегистрирована в Техасе как иностранная компания (foreign LLC) или имеет там нексус, правила те же. Есть ли нексус без регистрации, зависит от фактов, и это нужно оценивать отдельно.
- Игнорируемая для налогообложения компания (disregarded entity). LLC с одним владельцем, которую IRS не считает отдельным налогоплательщиком, для Техаса всё равно отдельная налогооблагаемая организация.
- Адрес владельца становится публичным. В PIR указывают имя, должность и полный адрес каждого управляющего (manager) или участника, который управляет LLC. Comptroller показывает эти данные из последнего поданного PIR на своём сайте, так что домашний адрес в Казахстане или Турции окажется в открытом доступе, если указать именно его.
- Федеральная отчётность отдельно. PIR не заменяет отчётность перед IRS. Для LLC с одним иностранным владельцем это обычно Form 5472 (информационная декларация для компаний с иностранным владельцем) с pro forma Form 1120 за каждый год, в котором между владельцем и компанией были отчётные операции (reportable transactions). Подробно в нашем руководстве по Form 5472.
Как подать PIR через Webfile
Проще всего подать отчёт онлайн через Webfile, систему электронной подачи Comptroller (вход на security.app.cpa.state.tx.us). Можно и на бумаге: формы публикуются на сайте Comptroller, их отправляют почтой. Перед началом подготовьте:
- 11-значный номер налогоплательщика из писем штата;
- номер Webfile: для franchise tax он состоит из букв XT и шести цифр и напечатан в правом верхнем углу налогового уведомления, которое приходит по почте. Это не номер налогоплательщика;
- имена, должности и адреса всех managers или участников, которые управляют LLC;
- два адреса компании: главного офиса (principal office), то есть, по справке Comptroller, адреса в США, где хранятся документы компании, и места, откуда ведётся текущая работа (principal place of business);
- имя и адрес регистрационного агента (registered agent) в том виде, в каком они записаны у секретаря штата.
Два примера
Алия: гражданка США, Остин, техасская LLC с одним участником. Алия делает брендинг и сайты для ресторанов в Техасе. LLC зарегистрирована в 2023 году, выручка за 2026 год $60 000, прибыль $42 000.
- Выручка за год: $60 000 при пороге $2 650 000;
- franchise tax: $0;
- отчёт о налоге: не нужен, выручка из Техаса есть;
- информационный отчёт: PIR (Form 05-102) через Webfile;
- срок: 17 мая 2027 года (отчёт 2027 года);
- федеральная часть: как гражданка США Алия отражает прибыль LLC в Schedule C к своей Form 1040 и платит налог на самозанятость через Schedule SE.
Тимур: нерезидент США, Алматы, техасская LLC с одним участником. Тимур зарегистрировал LLC в 2025 году, но в 2026 году компания не работала. Выручки не было, Тимур только оплатил со своей карты услуги регистрационного агента.
- franchise tax: $0;
- отчёт о налоге: нужен, потому что выручки из Техаса не было: EZ Computation или Long Form с нулём в соответствующей строке;
- информационный отчёт: PIR, где Тимур указан как управляющий участник; его адрес будет виден на сайте Comptroller;
- срок: 17 мая 2027 года;
- федеральная часть: оплата расходов компании с личной карты, как правило, считается отчётной операцией, поэтому за 2026 год понадобится Form 5472 с pro forma Form 1120. Это отдельная обязанность перед IRS, и отчёт в Техасе её не заменяет.
Что ещё нужно подавать на федеральном уровне за год без дохода, мы разбирали в статье о декларациях LLC, которая ничего не заработала.
Штраф $50 и настоящий риск: утрата права вести бизнес
В интернете часто пишут, что за просроченный PIR штрафуют на $50. Для компаний ниже порога это не так: на странице Comptroller об уведомлениях прямо сказано, что штрафа $50 за просроченный PIR или OIR нет. Штраф $50 начисляется за каждый просроченный отчёт о налоге (franchise tax report), а за просрочку уплаты налога добавляется 5% (до 30 дней) или 10% (больше 30 дней). Но для LLC без налога главный риск не деньги, а статус компании.
Утрата права вести бизнес. Если отчёт не подан в течение 45 дней после уведомления, LLC теряет право вести бизнес в Техасе (forfeiture). Компания не может подавать иски и защищаться в судах штата, а руководители и участники могут лично отвечать по некоторым долгам компании.
Прекращение регистрации. Если права не восстановлены в течение 120 дней, секретарь штата может прекратить регистрацию компании.
Восстановление. Нужно подать все пропущенные отчёты, уплатить налоги и штрафы, если они есть, получить в Comptroller письмо Tax Clearance Letter (Form 05-377, запрос по Form 05-391) и подать секретарю штата Form 801 с пошлиной $75.
Поэтому вопрос «$50 или ноль» второстепенный. Пропущенный PIR может стоить защиты ограниченной ответственности и времени на восстановление компании. PIR подают каждый год, даже если LLC не работала и ничего не заработала.
Если срок уже пропущен
Сначала проверьте статус компании в поиске Franchise Tax Account Status на сайте Comptroller (раньше он назывался Good Standing). Дальше действуйте по ситуации:
- Active. Право вести бизнес сохраняется. Подайте PIR и другие отчёты за все пропущенные годы.
- Forfeited. Компания существует, но потеряла право вести бизнес в Техасе и обращаться в суд. Подайте все пропущенные отчёты и погасите долги по налогу, если они есть; после этого право восстанавливается.
- Franchise Tax Involuntarily Ended. Секретарь штата прекратил регистрацию компании. Подайте все пропущенные отчёты, запросите Tax Clearance Letter по Form 05-391 и подайте секретарю штата Form 801 с пошлиной $75. Если за это время название вашей LLC заняла другая компания, его придётся изменить.
Частые ошибки
- Искать No Tax Due Report. Form 05-163 не используется для отчётов начиная с 2024 года. Если вам советуют её подать, источник устарел.
- Считать, что «спящая» LLC ничего не подаёт. PIR связан с существованием компании, а не с её деятельностью. А при нулевой выручке из Техаса к нему добавляется отчёт о налоге с нулевыми показателями.
- Старый адрес руководителя или агента. Если вы переехали или сменили регистрационного агента и не обновили данные, уведомление о предстоящей утрате прав можно просто не получить.
- Домашний адрес в PIR. Сведения из PIR публичны. Если это важно, указывайте рабочий почтовый адрес.
- Путать отчётность штата и федеральную. PIR не связан с Form 1040, 1065, 1120, 1120-S или Form 5472. Федеральная отчётность не закрывает обязанности перед Техасом, и наоборот.
PIR несложно подать самостоятельно через Webfile, а федеральная часть обычно требует больше внимания. Мы готовим Form 5472 с pro forma Form 1120, Form 1065, Form 1120-S и Form 1120, в том числе за прошлые годы. Напишите, в каком штате зарегистрирована LLC, кто её владельцы и за какие годы нужна отчётность.
Частые вопросы
До понедельника 17 мая 2027 года. Обычный срок 15 мая, когда бы ни заканчивался финансовый год компании, но в 2027 году 15 мая выпадает на субботу, и срок переносится на следующий рабочий день. Отчёт 2026 года нужно было подать до 15 мая 2026 года; если по нему оформлено продление, крайний срок 16 ноября 2026 года, потому что 15 ноября выпадает на воскресенье.
Franchise tax нет: выручка ниже порога $2 650 000. Подоходного налога штата в Техасе тоже нет. Федеральные налоги зависят от статуса владельца: гражданин или налоговый резидент США с LLC из одного участника отражает прибыль в Schedule C к Form 1040 и платит налог на самозанятость. У владельца-нерезидента федеральные обязанности другие, и их нужно оценивать отдельно.
Да. PIR подают, пока компания существует. Если выручки из Техаса не было, к PIR добавляется EZ Computation или Long Form с нулём в строке Texas gross receipts. Прекратить подачу можно, только официально закрыв LLC: подать итоговый отчёт (final report) в Comptroller и документы о прекращении секретарю штата.
Первый годовой отчёт подают 15 мая года, следующего за годом, когда компания стала плательщиком franchise tax. Для LLC, созданной в марте 2026 года, это отчёт 2027 года со сроком в понедельник 17 мая 2027 года, потому что 15 мая выпадает на субботу.
Да. Компания ниже порога может не позднее срока подачи запросить продление без оплаты (через Webfile или по Form 05-164), и срок подачи PIR или OIR переносится на 15 ноября. Для компаний, которые обязаны платить налог электронным переводом (EFT), порядок другой: первое продление до 15 августа, второе до 15 ноября.
Отдельного ежегодного отчёта у секретаря штата (Secretary of State) LLC в Техасе, как правило, не подаёт. Его роль играет PIR: его подают в Comptroller, а тот передаёт данные секретарю штата. Сменить регистрационного агента через PIR нельзя, для этого нужна отдельная подача секретарю штата.
Да, если LLC зарегистрирована в Техасе как иностранная компания (foreign LLC) или имеет там нексус. Тогда она подаёт Form 05-102 так же, как техасская LLC, а при выручке выше порога ещё и рассчитывает налог.
Для Техаса нет: franchise tax и PIR зависят от компании, а не от резидентства владельца. Разница в другом. Адрес владельца из PIR будет виден на сайте Comptroller, а на федеральном уровне у LLC с одним иностранным владельцем обычно есть своя обязанность: Form 5472 с pro forma Form 1120 за годы с отчётными операциями.
Материал носит общий информационный характер и не заменяет индивидуальную налоговую консультацию. Требования могут различаться в зависимости от налогового статуса, типа компании, штата и конкретных обстоятельств.
