Калифорнийские $800 платят даже при нулевой выручке
Если ваша LLC создана в Калифорнии, зарегистрирована там как иностранная (foreign LLC) или компания из другого штата ведёт бизнес в Калифорнии, она платит $800 в год. Порога по выручке нет, исключения для малого бизнеса нет, льготного первого года для LLC тоже больше нет. Налоговое управление штата (Franchise Tax Board, FTB) начисляет эти $800 даже компании, которая ничего не заработала и ничего не делала.
Для корпораций это минимальный налог на право ведения бизнеса (minimum franchise tax), для LLC и партнёрств ежегодный налог (annual tax), но сумма одна: $800. Платит его сама компания, поэтому место жительства владельца ничего не меняет: LLC владельца из Алматы платит столько же, сколько LLC владельца из Лос-Анджелеса. Если налог игнорировать, быстро растут штрафы и проценты, а затем штат приостанавливает компанию, и её приходится восстанавливать по отдельной процедуре.
Кто платит минимум $800
Налог касается почти любой компании, которая создана в Калифорнии или ведёт там бизнес:
Разница между LLC и корпорацией здесь существенная. C-Corp, созданная в 2026 году, за первый год минимум не платит, а LLC, созданная в 2026 году, платит полные $800. Отсюда частый миф, что закон AB 85 до сих пор даёт новым LLC льготный первый год. Это не так: освобождение по AB 85 действовало только для LLC, созданных с 1 января 2021 года по 31 декабря 2023 года, и продлено не было. LLC, созданная в 2024 году или позже, платит $800 уже за первый год.
Когда платить $800
Срок зависит от того, создана компания в этом году или раньше.
Так возникает двойной платёж: при регистрации в середине года за семь месяцев уходит $1 600. Регистрация в конце года проблему не решает, а усугубляет: первый налоговый год получается коротким, но стоит те же $800. LLC, созданная 1 декабря 2026 года, заплатит $800 за один месяц 2026 года до 15 марта 2027 года и ещё $800 за 2027 год до 15 апреля 2027 года.
Единственное послабление для короткого года называется правилом 15 дней. Если налоговый год длится 15 дней или меньше и в этот период компания не вела бизнес в Калифорнии, налог за такой год не платится и декларация за него не подаётся. Если сроки регистрации гибкие, создание LLC в начале января даёт почти полный первый год за те же $800.
У S-Corp и C-Corp свои сроки: декларация подаётся до 15 марта для S-Corp (Form 100S) и до 15 апреля для C-Corp (Form 100), если год календарный. Минимальный налог корпорация вносит авансовыми платежами (estimated tax) по Form 100-ES: если ожидаемый налог не больше $800, все $800 нужно заплатить до 15-го числа 4-го месяца налогового года.
LLC fee сверх $800
Если компания работает как LLC и её доход из калифорнийских источников составляет $250 000 или больше, к $800 добавляется сбор LLC fee. Он считается от выручки, а не от прибыли, поэтому его платит и убыточная LLC.
$250 000 - $499 999: LLC fee $900 (итого $1 700)
$500 000 - $999 999: LLC fee $2 500 (итого $3 300)
$1 000 000 - $4 999 999: LLC fee $6 000 (итого $6 800)
$5 000 000 и больше: LLC fee $11 790 (итого $12 590)
Главное: сбор считается от выручки, а не от прибыли. LLC, которая работает в ноль или в убыток, всё равно его платит.
LLC fee отражается в Form 568, а авансом платится по Form 3536 (форма авансового платежа LLC fee) до 15-го числа 6-го месяца налогового года, то есть до 15 июня при календарном годе. Если аванс оказался меньше итоговой суммы, начисляется штраф 10% от недоплаты. LLC fee и ежегодный налог LLC касаются только тех LLC, которые облагаются как партнёрство или игнорируемая компания. LLC, выбравшая налоговый статус S-Corp или C-Corp, вместо этого платит корпоративный налог.
Ловушка doing business для компаний из других штатов
Здесь чаще всего ошибаются владельцы, которые сами в Калифорнии не находятся. Чтобы платить $800, физически присутствовать в штате не нужно. По разделу 23101 Налогового кодекса Калифорнии (Revenue and Taxation Code, R&TC) компания ведёт бизнес в штате (doing business), если выполнено хотя бы одно условие:
- Компания активно заключает в Калифорнии сделки ради прибыли. Критерий широкий и зависит от фактов.
- Компания создана в Калифорнии или управляется оттуда (commercial domicile).
- Продажи в Калифорнии больше $757 070 (порог 2025 года) или 25% всех продаж компании.
- Недвижимость и другое материальное имущество в Калифорнии дороже $75 707 или 25% всего имущества компании.
- Выплаты работникам в Калифорнии больше $75 707 или 25% всех выплат.
В трёх последних критериях берётся меньшая из двух величин: долларовый порог или 25%. Пороги индексируются каждый год, актуальные суммы FTB публикует на странице Doing business in California (выше приведены цифры за 2025 год). В расчёт входит и ваша доля продаж, имущества и выплат в партнёрствах, LLC-партнёрствах и S-Corp, где вы участник.
Эти критерии относятся к компании, а не к вам лично. LLC из Wyoming или Delaware, владелец которой живёт в Казахстане или Турции, становится плательщиком $800, как только начинает вести бизнес в Калифорнии. Отдельный вопрос: калифорнийский подоходный налог с дохода из источников в штате. Если вы не живёте в Калифорнии и владеете LLC один, то, подписывая Form 568, вы соглашаетесь на налоговую юрисдикцию штата. LLC с несколькими участниками в ряде случаев обязана удерживать налог с доли участников, которые не живут в Калифорнии, в том числе иностранных (отчётность по формам 592 и 592-F). Как это работает в вашем случае, зависит от структуры и фактов.
Чаще всего упускают склад. Если вы продаёте на Amazon и часть товара Amazon хранит на складе в Калифорнии, у компании есть физическое присутствие в штате, даже если вы там ни разу не были. В решении от 29 декабря 2025 года по делу Fishbone Apparel, Inc. Управление налоговых апелляций Калифорнии (Office of Tax Appeals) признало, что товар на складах FBA и продажи в штат означают doing business. Речь шла о корпорации из Пенсильвании, у которой калифорнийские продажи за 2019 год составили всего $9 403: она должна была подать декларацию и заплатить $800. Решение не имеет силы прецедента, но показывает, как штат применяет это правило.
Тот же склад, как правило, создаёт и нексус (nexus, налоговую привязку к штату) по налогу с продаж (sales tax, это не НДС). Это отдельный налог со своими правилами, мы разбирали его в статье о нексусе по sales tax для онлайн-продавцов.
Сотрудник или подрядчик в Калифорнии, в том числе удалённый: иногда хватает одного человека
Калифорнийская недвижимость на балансе LLC, например сдаваемая в аренду: имущество в штате
Доля в калифорнийском партнёрстве или LLC: ваша доля продаж, имущества и выплат идёт в расчёт порогов
Случайное превышение порога продаж: достаточно одного года с калифорнийскими онлайн-продажами выше порога
Пример: LLC из другого штата продаёт в Калифорнию
Тимур живёт в Алматы, налоговым резидентом США не является и владеет LLC в Wyoming, где он единственный участник. Компания продаёт товары через собственный сайт. В 2026 году общая выручка составила $800 000, из них $120 000 пришлись на покупателей из Калифорнии. Часть товара лежит на складе Amazon FBA в городе Трейси (Tracy), Калифорния.
Как это оценит Калифорния:
- Порог продаж: $120 000 меньше и долларового порога ($757 070 за 2025 год), и 25% от общей выручки ($200 000). Сам по себе критерий продаж здесь не срабатывает.
- Склад FBA: товар на складе в Трейси означает активную деятельность в штате по R&TC 23101(a). Одного этого достаточно для doing business при любом объёме продаж.
- К уплате: минимальный налог $800. LLC fee считается только от калифорнийской выручки: $120 000 меньше $250 000, поэтому LLC fee равен нулю.
Обязательство перед Калифорнией за 2026 год: $800. Компанию, как правило, также регистрируют в Калифорнии как иностранную LLC (Form LLC-5, заявление о регистрации иностранной LLC, сбор $70). Form 568 за 2026 год нужно подать до 15 апреля 2027 года: это срок для LLC с одним владельцем-физлицом, LLC-партнёрство подаёт её до 15 марта. Сам налог $800 вносится авансом по Form 3522, до 15-го числа 4-го месяца налогового года, а не вместе с декларацией.
Если компания работала так с 2023 года и ничего не подавала, долг по налогу за 2023-2026 годы составит $800 × 4 = $3 200. К нему добавятся штраф за несвоевременную подачу (5% от неуплаченного налога в месяц, не более 25%), штраф за неуплату, штраф $18 в месяц за участника по Form 568 и проценты, так что к моменту уведомления от FTB сумма будет заметно больше.
Если сроки уже пропущены
Если налог не платился несколько лет, одновременно происходят три вещи: копится долг по $800 за каждый год, растут штрафы, и компанию, скорее всего, приостанавливают (suspension). Приостановленная компания не может законно вести бизнес, подавать иски и защищаться в судах Калифорнии, а её договоры становятся оспоримыми. Чтобы восстановить её, нужно подать все пропущенные декларации, заплатить налог, штрафы и проценты и подать заявление о восстановлении по форме FTB 3557 LLC (Application for Certificate of Revivor).
Мы готовим декларации, в том числе за прошлые годы. Мы не представляем клиентов перед FTB и IRS, не пишем запросы о снятии штрафов и не ведём переписку по уведомлениям.
Если LLC не работает и вы хотите прекратить все обязательства по ней, её нужно официально закрыть, а не просто забросить. Налог начисляется за каждый год, пока компания значится в реестре SOS. Чтобы остановить начисления:
- Подайте итоговую декларацию Form 568 и отметьте в ней пункт Final Return.
- Заплатите $800 за последний налоговый год.
- Не ведите бизнес в Калифорнии после окончания этого года.
- В течение 12 месяцев после подачи итоговой декларации подайте в SOS Form LLC-4/7 (Certificate of Cancellation, свидетельство о прекращении LLC).
Если выполнены все четыре шага, налог перестаёт начисляться. Если пропущен хотя бы один, $800 продолжают начисляться каждый год вместе со штрафами, и к моменту закрытия долг может накопиться за много лет.
Частые ошибки
- Считать, что AB 85 всё ещё освобождает новые LLC. Льгота закончилась 31 декабря 2023 года. Новая LLC платит $800 уже за первый год, хотя старые статьи в интернете до сих пор повторяют прежнее правило.
- Путать правило для корпораций с правилом для LLC. Новые C-Corp и S-Corp в первый год минимум $800 не платят, а новые LLC платят, если не подпадают под правило 15 дней.
- Регистрировать LLC в середине или в конце года и платить дважды. Регистрация в июне даёт два платежа по $800 за семь месяцев. Регистрация в ноябре или декабре ещё хуже: короткий первый год стоит те же $800, а следующий платёж наступает через несколько месяцев. Чтобы не платить $800 за короткий первый год, регистрируйте LLC в начале января или в последние 15 дней года, если в эти дни компания не будет вести бизнес в Калифорнии.
- Думать, что без адреса в Калифорнии нет и обязательств. Склад, сотрудники, подрядчики или продажи выше порога создают doing business, где бы вы ни жили.
- Забросить компанию вместо закрытия. Если просто перестать ею заниматься, $800 продолжат начисляться. Остановить начисления можно только официальным закрытием с подачей Form LLC-4/7 в течение 12 месяцев после итоговой декларации.
Мы готовим федеральные декларации компаний и, если это входит в согласованный объём работ, декларации штата, в том числе Form 568 за текущий и прошлые годы. Напишите, где зарегистрирована LLC, есть ли у неё товар, сотрудники или продажи в Калифорнии и за какие годы нужна отчётность, и мы скажем, что нужно подать.
Частые вопросы
Да. Налог $800 фиксированный и не зависит от выручки, прибыли или активности. Даже LLC, которая ничего не делает, платит $800 каждый год, пока её официально не закроют через Secretary of State Калифорнии. Что при нулевом доходе нужно подавать в IRS, мы разбирали в статье об отчётности LLC без дохода.
Нет. Освобождение по закону AB 85 действовало только для LLC, созданных с 1 января 2021 года по 31 декабря 2023 года, и продлено не было. LLC, созданная в 2024 году или позже, платит $800 уже за первый налоговый год. У C-Corp и S-Corp освобождение от минимума $800 в первый год сохраняется (это отдельное постоянное правило, R&TC 23153), но налог с прибыли 1,5% (S-Corp) или 8,84% (C-Corp) за первый год платится.
Только если компания не подпадает ни под один критерий doing business по R&TC 23101. Товар в Калифорнии (в том числе на складах FBA), сотрудники или подрядчики в штате, калифорнийская недвижимость на балансе LLC или продажи в штат выше порога (меньшая из двух величин: $757 070 за 2025 год или 25% всех продаж) означают, что $800 платить нужно, даже если вы живёте и работаете в другом штате или другой стране. Регистрация LLC в Wyoming или Delaware от этого не освобождает: компанию регистрируют в Калифорнии как иностранную и платят в обоих штатах. Как выбирать штат для LLC, мы разбирали в статье о Wyoming, Delaware и New Mexico для иностранных основателей.
За последний налоговый год $800 платятся полностью, в какой бы момент года вы ни закрылись. Чтобы начисления прекратились, подайте итоговую Form 568, заплатите $800 и в течение 12 месяцев после итоговой декларации подайте в Secretary of State Form LLC-4/7. Если пропустить любой шаг, FTB продолжит начислять $800 каждый год.
Штраф за несвоевременную уплату обычно составляет 5% от неуплаченного налога плюс 0,5% за каждый месяц просрочки, всего не более 25%. Сверху начисляются проценты по ставке FTB (7% годовых в 2026 году). За несвоевременную подачу Form 568 есть отдельный штраф: $18 в месяц за каждого участника LLC, максимум за 12 месяцев. Если два года не платить, к $1 600 налога добавятся штрафы и проценты.
Для S-Corp и C-Corp платится большая из сумм: минимальный налог или налог с прибыли. Если 1,5% (S-Corp) или 8,84% (C-Corp) от прибыли больше $800, минимум отдельно не платится, а входит в эту сумму. У LLC, которая облагается как партнёрство или игнорируемая компания, $800 платятся отдельно и не засчитываются в счёт федерального налога или калифорнийского подоходного налога владельца.
Материал носит общий информационный характер и не заменяет индивидуальную налоговую консультацию. Требования могут различаться в зависимости от налогового статуса, типа компании, штата и конкретных обстоятельств.
