LLC в Wyoming, Delaware или New Mexico: какой штат выбрать нерезиденту

Три штата, три разных расчёта

Если вы живёте за пределами США и регистрируете американскую LLC, вам почти наверняка советовали Wyoming, Delaware или New Mexico. Коротко: интернет-бизнесу без внешних инвесторов чаще всего подходит Wyoming, Delaware нужен тем, кто планирует привлекать американский венчурный капитал, а New Mexico выбирают ради минимальных расходов. Федеральные обязанности перед IRS (Налоговой службой США) во всех трёх штатах одинаковые.

Эти штаты не взаимозаменяемы: каждый выигрывает в чём-то своём (конфиденциальность, доверие инвесторов или низкая стоимость), а ошибка в выборе стоит денег всё время, пока существует компания. Продавцу на Amazon FBA или владельцу SaaS Delaware обычно не нужен, а у New Mexico при всей его дешевизне есть ограничения, о которых часто молчат.

Три штата коротко

Ниже указаны пошлины и ежегодные платежи по действующим тарифам штатов. Во всех трёх штатах к ним добавляется оплата зарегистрированного агента (registered agent): это человек или компания с физическим адресом в штате, которые принимают официальные и судебные документы на имя LLC. Если вы не живёте в штате регистрации, быть агентом сами не можете, а цены коммерческих агентов зависят от провайдера.

Wyoming: почему его выбирают чаще всего

Закон об LLC Wyoming принял ещё в 1977 году, раньше других штатов. В учредительном документе (Articles of Organization) указывают название, зарегистрированного агента и адреса компании, но не участников. Оговорка: всё, что подаётся в офис Секретаря штата (Secretary of State), то есть в ведомство, которое регистрирует компании, становится публичным, включая имена тех, кто подписывает документы (например, организатора). Конфиденциальность касается только реестра штата: банк, платёжные сервисы и IRS (через форму SS-4 при получении EIN) всё равно знают, кто владелец.

Расходы предсказуемы. Ежегодный отчёт подаётся онлайн на wyobiz.wyo.gov к первому числу месяца, в котором компания была зарегистрирована, и вместе с ним платится лицензионный налог: $60 или 0,02% от стоимости активов компании, находящихся и используемых в Wyoming, если эта сумма больше. При активах в штате до $300 000 платёж остаётся минимальным. В отчёте подтверждают зарегистрированного агента, адрес основного офиса и стоимость активов в Wyoming. Если отчёт не подать вовремя, компания получает статус просроченной (delinquent), а если он не подан в течение 60 дней после срока, штат ликвидирует её в административном порядке (administrative dissolution).

За что Wyoming критикуют: если вы фактически ведёте физический бизнес в другом штате (собственный склад, сотрудник в США, магазин или офис), LLC придётся зарегистрировать там как иностранную (foreign LLC). Для штата «иностранной» считается любая компания, созданная в другом штате. Это вторая пошлина, второй ежегодный отчёт и второй зарегистрированный агент. Для интернет-бизнеса без физического присутствия в США эта проблема не возникает. Товар на складах Amazon FBA разберём отдельно, в примере с Бериком.

Delaware: имеет смысл, если вы привлекаете инвестиции

Репутация Delaware держится на корпоративном праве. Канцлерский суд (Court of Chancery) специализируется на корпоративных спорах и за долгие годы накопил обширную практику. Венчурные фонды, институциональные инвесторы и покупатели бизнеса в США привыкли работать с компаниями из Delaware. Если вы строите стартап и рассчитываете на американский венчурный капитал, выбор фактически сделан за вас.

Для всех остальных Delaware просто дорог, а с 2026 года стал ещё дороже. Закон штата House Bill 400 поднял ежегодный налог для LLC с $300 до $400 начиная с 2026 налогового года. Налог за прошедший год платится не позднее 1 июня, поэтому первый платёж в новом размере, за 2026 год, нужно внести не позднее 1 июня 2027 года. Если в старых материалах вы видите $300, это устаревшая цифра. Пропорционального уменьшения нет: LLC, созданная в декабре, платит за этот год полную сумму. Ежегодного отчёта для LLC нет, только налог. За просрочку штат начисляет штраф $200 и проценты 1,5% в месяц на сумму налога и штрафа, как указано в правилах Отдела корпораций Delaware.

Доход, полученный за пределами штата, Delaware не облагает: нерезиденты платят налог штата только с доходов из источников в Delaware. Поэтому у иностранного основателя без деятельности в штате налога на прибыль Delaware, как правило, не возникает. Но $400 в год платить придётся, чтобы компания сохраняла статус действующей (good standing).

Частая путаница: ежегодный налог LLC в Delaware и налог на право ведения бизнеса (franchise tax) для корпораций (C-Corp) не одно и то же. Для корпорации сумма зависит от количества разрешённых к выпуску акций и способа расчёта и составляет от $175 до $200 000 и более. LLC всегда платит фиксированные $400: предсказуемо, но недёшево.

New Mexico: дешевле всех, но с оговорками

По платежам штату New Mexico самый дешёвый из трёх. Регистрация стоит $50, а дальше LLC, которая не выбрала налогообложение как корпорация (по умолчанию так и есть), штату ничего не платит. Ежегодного отчёта нет, налога на право ведения бизнеса тоже: в New Mexico его платят корпорации и LLC, облагаемые как корпорации. Участников в учредительных документах указывать не обязательно. На бумаге лучше не придумать.

На практике у New Mexico три слабых места:

• Банки и платёжные сервисы. Американские банки и платёжные системы чаще имеют дело с LLC из Wyoming и Delaware. У компании из New Mexico иногда просят дополнительные документы, хотя юридически она ничем не хуже.
• Меньше знакомых специалистов. Американские бухгалтеры и юристы постоянно видят компании из Wyoming и Delaware и гораздо реже из New Mexico. Юридической проблемы здесь нет, но, когда понадобится помощь, могут возникнуть лишние сложности.
• Экономия тает. Зарегистрированный агент нужен и здесь. Если он стоит, допустим, $125 в год, ваши ежегодные расходы составят $125 в New Mexico и $185 в Wyoming. Разница в $60 в год реальна, но невелика.

Если для вас важен каждый доллар и минимум формальностей, New Mexico подойдёт. Большинству продавцов и владельцев сервисного бизнеса эта экономия не окупает лишних вопросов от банков.

Как выбрать штат: три вопроса

BOI: отчёт в FinCEN для американских LLC отменён окончательно

Два года почти каждая статья об американских LLC предупреждала об отчёте о бенефициарных владельцах (beneficial ownership information, BOI) в FinCEN (ведомство Минфина США по борьбе с финансовыми преступлениями). Теперь это неактуально. В марте 2025 года FinCEN временным правилом освободил от отчёта компании, созданные в США, а в августе 2026 года закрепил это окончательным правилом: оно опубликовано 11 августа и вступило в силу 14 августа 2026 года. Отчитываться по-прежнему должны только компании, созданные по иностранному праву и зарегистрированные для ведения бизнеса в США, и только об иностранных бенефициарах.

Что не зависит от штата: федеральные обязанности

Выбор штата меняет только обязанности на уровне штата. Федеральный режим LLC с одним иностранным владельцем во всех трёх штатах одинаковый: для федерального налога на прибыль такая компания по умолчанию считается игнорируемой (disregarded entity), то есть её доходы и расходы относятся к владельцу, а для целей Form 5472 она считается корпорацией. Отсюда одни и те же шаги:

• Получить EIN (федеральный налоговый номер компании) по форме SS-4. SSN для этого не нужен, а по факсу IRS обычно присылает номер в течение 4 рабочих дней. Подробно об этом в руководстве по получению EIN без SSN.
• Подавать Form 5472 (информационную декларацию для компаний с иностранным владельцем) вместе с формальной (pro forma) Form 1120 за каждый год, в котором между LLC и вами была отчётная операция (reportable transaction): взнос денег при открытии, вывод денег, заём, оплата расходов компании с вашей личной карты. Выручка для этого не нужна, обязанность возникает и у LLC без дохода (подробнее в статье о том, нужно ли отчитываться, если LLC ничего не заработала). Штраф за неподачу: $25 000 за каждую форму.
• Вести учёт, которого достаточно, чтобы подтвердить сведения в Form 5472.
• Если ваш доход считается связанным с ведением бизнеса в США (effectively connected income, ECI), может понадобиться личная декларация нерезидента Form 1040-NR. Это зависит от фактов вашей деятельности и от налогового договора вашей страны с США, а не от штата регистрации.

LLC одного и того же иностранного владельца в Wyoming, Delaware или New Mexico сдаёт одинаковую федеральную отчётность. Сэкономить $60 в год на New Mexico и пропустить Form 5472 со штрафом $25 000 за форму: это одна из самых дорогих ошибок, которые может допустить иностранный основатель.

Пример: Берик выбирает Wyoming для Amazon FBA

Берик живёт в Алматы, он гражданин Казахстана и налоговым резидентом США не считается. Он продаёт электронику через Amazon FBA и рассчитывает в 2026 году на выручку $180 000 и чистую прибыль $54 000. Сотрудников и собственного склада в США у него нет, инвесторов он привлекать не планирует. LLC с одним участником (single-member LLC) нужна ему, чтобы открыть счёт в американском банке, получать выплаты Amazon и подключить Stripe.

Вот расходы на штат за пять лет в каждом из трёх вариантов:

Берик выбирает Wyoming. Для него важнее, чтобы открытие счёта и подключение платёжных сервисов прошли без лишних вопросов, и $70 в год за это он считает разумной платой. Delaware ему не нужен: инвестиции он не привлекает, а $400 в год за десять лет складываются в заметную сумму.

Есть вопрос, на который штат регистрации не влияет: склады Amazon. Если товар Берика хранится на складах FBA в разных штатах, у него могут возникнуть налоговые обязанности в этих штатах, например регистрация для налога с продаж (sales tax, это не НДС). Так, налоговое ведомство California прямо указывает, что продавец, чей товар хранится в штате, в том числе на складе стороннего фулфилмент-центра, как правило, ведёт там бизнес и должен встать на учёт (CDTFA, Publication 109). При этом с 1 октября 2019 года налог с продаж через маркетплейс в California платит сам маркетплейс (marketplace facilitator), а какие обязанности остаются у продавца, зависит от правил конкретного штата. Wyoming LLC и Delaware LLC с товаром на одном и том же складе находятся здесь в одинаковом положении.

На федеральном уровне Берик подаёт Form 5472 с pro forma Form 1120 за каждый год с отчётными операциями, а у действующего бизнеса они бывают почти всегда. Срок подачи: 15 апреля следующего года (за 2026 год до 15 апреля 2027 года), по Form 7004 его можно продлить на 6 месяцев. Пакет отправляют только факсом или почтой. Что именно отражается в форме, мы разобрали в руководстве по Form 5472 для LLC с иностранным владельцем.

Нужна ли Берику ещё и личная декларация Form 1040-NR, зависит от того, ведёт ли он бизнес в США в налоговом смысле и есть ли у него связанный с этим бизнесом доход (ECI), а также от налогового договора между Казахстаном и США. Это отдельный анализ, и выбор штата на его результат не влияет.

Можно ли потом перевести LLC в другой штат?

Можно, но это дороже, чем сразу выбрать правильно. Вариантов три:

• Перенос компании (domestication или conversion). LLC переходит под право другого штата и продолжает существовать: сохраняются история, банковские счета и, как правило, EIN (по правилам IRS смена местонахождения LLC сама по себе не требует нового номера). Wyoming и Delaware такой переход допускают. Пошлины зависят от направления: например, за выход из Delaware штат берёт $220 и требует уплатить все причитающиеся налоги, а за перенос в Wyoming берут $100. К этому добавляется работа юриста.
• Ликвидация и новая регистрация. Закрыть старую LLC, создать новую в другом штате, получить новый EIN и заново открыть счета. Пошлины небольшие, но процесс болезненный: теряется история операций на платформах.
• Регистрация в новом штате как иностранной LLC. Старая компания остаётся, а в новом штате её регистрируют дополнительно. Расходы на штаты почти удваиваются, и это редко лучший вариант.

Поэтому штат лучше выбрать правильно при регистрации: переезд почти всегда обходится дороже и отнимает больше сил, чем разница в пошлинах.

Частые ошибки иностранных основателей

• Выбрать Delaware, «потому что он известный», не привлекая инвестиций. $400 в год за десять лет превращаются в $4 000 без всякой отдачи.
• Выбрать штат по известности: California, New York, Texas. В California LLC, зарегистрированная в штате или ведущая там бизнес, платит ежегодный налог $800. В New York сведения о новой LLC нужно опубликовать в двух газетах шесть недель подряд и в течение 120 дней подать Certificate of Publication, иначе право компании вести бизнес приостанавливается. В Texas налог на право ведения бизнеса (franchise tax) платят компании с выручкой выше $2,65 млн (порог для отчётов 2026 и 2027 годов).
• Обойтись без зарегистрированного агента и указать виртуальный адрес. Агенту нужен физический адрес в штате регистрации. В Wyoming, например, абонентские ящики, виртуальные адреса и адреса для пересылки почты прямо не допускаются.
• Забыть про Form 5472, потому что выбранный штат «простой». Федеральный штраф $25 000 не зависит от того, где зарегистрирована LLC.
• Выбрать «бесплатную регистрацию», за которой следуют платные допуслуги: продление агента, «шаблон операционного соглашения», «услуга по получению EIN», хотя IRS выдаёт EIN бесплатно. При регистрации обязательны только пошлина штата и зарегистрированный агент, если у вас нет адреса в этом штате.

Что делать после выбора штата

Выбор штата запускает целую цепочку шагов. Дальше нужно получить EIN, открыть счёт в американском банке или финтех-сервисе и наладить учёт, чтобы к сроку подачи Form 5472 все операции между вами и компанией были видны. Условия открытия счёта зависят от банка и от страны вашего гражданства и время от времени меняются, поэтому проверяйте их заранее, ещё до регистрации.

Частые вопросы

Материал носит общий информационный характер и не заменяет индивидуальную налоговую консультацию. Требования могут различаться в зависимости от налогового статуса, типа компании, штата и конкретных обстоятельств.