Если у вашей компании есть нексус (nexus) со штатом, то есть продажи выше его порога или физическое присутствие, штат ждёт, что вы зарегистрируетесь, начнёте собирать налог с продаж (sales tax, это не НДС) и подавать декларации. Само разрешение на сбор налога (sales tax permit) обычно оформляют онлайн на портале штата. Сложность в другом: зарегистрироваться в нужных штатах, в срок, который установил каждый из них, и не пропустить местные налоги, которые в некоторых штатах администрируют отдельно.
Ниже по порядку: в каких штатах есть налог с продаж, где можно зарегистрироваться одной заявкой сразу в нескольких штатах, какие сроки действуют в ключевых для онлайн-продавцов штатах, сколько стоит регистрация и что меняется после неё. Как определить, есть ли у вас нексус, мы подробно разобрали в статье о нексусе для онлайн-продавцов.
Где налога с продаж нет
В пяти штатах общего налога с продаж на уровне штата нет. Если нексус у вас только там, регистрироваться для сбора налога штата не нужно.
В остальных 45 штатах и в округе Колумбия налог с продаж есть. Зарегистрироваться в них можно двумя способами: одной заявкой сразу в нескольких штатах или в каждом штате отдельно.
Штаты SST и остальные штаты
Streamlined Sales Tax (SST) - соглашение штатов об упрощении налога с продаж. Его система регистрации SSTRS (сайт sstregister.org) позволяет одной заявкой зарегистрироваться в любом наборе из 24 участвующих штатов: это 23 полноправных участника и Tennessee как ассоциированный участник. Регистрация бесплатна, штаты можно выбрать. Обязательна она в каждом штате, где выполнены условия нексуса или другие требования штата (правление SST).
- Штаты SST (24): Arkansas, Georgia, Indiana, Iowa, Kansas, Kentucky, Michigan, Minnesota, Nebraska, Nevada, New Jersey, North Carolina, North Dakota, Ohio, Oklahoma, Rhode Island, South Dakota, Tennessee (ассоциированный участник), Utah, Vermont, Washington, West Virginia, Wisconsin, Wyoming.
- Штаты вне SST (21) и округ Колумбия: Alabama, Arizona, California, Colorado, Connecticut, Florida, Hawaii, Idaho, Illinois, Louisiana, Maine, Maryland, Massachusetts, Mississippi, Missouri, New Mexico, New York, Pennsylvania, South Carolina, Texas, Virginia. В каждом из них, как и в округе Колумбия, регистрируются отдельно, на портале налогового ведомства штата.
SSTRS удобна, когда нексус возник сразу в нескольких штатах SST, например у продавца, чей товар лежит на складах Amazon FBA в разных штатах. Работы с декларациями она не сокращает: налог декларируют и платят напрямую каждому штату, с той периодичностью, которую он назначил, и декларацию подают даже за период без продаж. Экономится только время на регистрацию.
Десять штатов, где онлайн-продавцы регистрируются чаще всего
Если вы продаёте на Shopify или Amazon с доставкой по всей стране, регистрация обычно начинается с этих штатов. Называется документ по-разному (в California это seller's permit, в Colorado лицензия), но суть одна: право и обязанность собирать налог с продаж.
- California: $500 000. Продажи с доставкой в штат за текущий или предыдущий календарный год, включая продажи через маркетплейсы. Регистрация в CDTFA (налоговое ведомство штата по налогу с продаж); платы за разрешение нет, но может потребоваться залог. Обязанность собирать налог возникает сразу после превышения порога. Периодичность деклараций назначает CDTFA: ежемесячно, ежеквартально или раз в год.
- Texas: $500 000. Выручка от продаж в Texas за предыдущие 12 календарных месяцев, включая продажи через маркетплейсы. Разрешение нужно получить и начать собирать налог не позднее первого числа четвёртого месяца после месяца, в котором порог превышен (разъяснения налогового ведомства Texas). Отчёты подают ежемесячно, ежеквартально или раз в год, до 20-го числа.
- Florida: $100 000. Облагаемые продажи в штат за предыдущий календарный год; продажи через маркетплейс в этот расчёт не входят. Удалённые продавцы регистрируются онлайн (Form DR-1), а декларации подают и налог платят в электронном виде.
- New York: больше $500 000 и больше 100 продаж. Нужны оба условия за четыре предыдущих квартала по налогу с продаж, продажи через маркетплейсы учитываются. Удалённый продавец подаёт заявку на регистрацию в течение 30 дней после достижения порогов и начинает собирать налог через 20 дней после этого (разъяснения налогового ведомства штата). За ведение бизнеса без свидетельства о регистрации (Certificate of Authority) штат может оштрафовать на сумму до $500 за первый день и до $200 за каждый следующий, но не больше $10 000.
- Illinois: $100 000. С 1 января 2026 года учитывается только выручка за 12 месяцев, тест «200 сделок» больше не применяется (бюллетень FY 2026-12). Регистрация через MyTax Illinois. В Illinois действует налог на розничную деятельность (Retailers' Occupation Tax, ROT): удалённые продавцы платят его штату по ставке штата и местной ставке по адресу доставки.
- Pennsylvania: $100 000. Продажи в штат за календарный год. Если порог превышен, налог собирают с 1 апреля следующего года по 31 марта года после него. Регистрация через портал myPATH. Продавец на маркетплейсе учитывает только прямые продажи и продажи через площадки, которые не собирают налог за него.
- Ohio: $100 000 или 200 сделок. Достаточно одного условия за текущий или предыдущий календарный год. Ohio входит в SST; продавцы из других штатов регистрируются бесплатно, через SSTRS или OH|TAX eServices, и обычно подают декларации ежемесячно, до 23-го числа следующего месяца. Если вы продаёте только через маркетплейс, который собирает налог за вас, отдельная регистрация в Ohio не нужна.
- Washington: $100 000. Совокупная выручка, относящаяся к штату, за текущий или предыдущий календарный год. Регистрация оформляется заявкой на бизнес-лицензию штата с отметкой, что вы удалённый продавец. Сбор за заявку $50, за продление $5; городские сборы добавляются, если они применимы (WAC 458-02-200). Кроме налога с продаж, вы отчитываетесь по налогу штата на валовую выручку (B&O tax).
- Colorado: $100 000. Продажи в штат за текущий или предыдущий календарный год. Если порог пройден в текущем году, лицензию и сбор налога нужно оформить к первому числу первого месяца, который начинается не раньше чем через 90 дней после превышения. Лицензия штата охватывает налог штата и местные налоги, которые администрирует штат. Города с самоуправлением (home rule) собирают налог сами, об этом ниже.
- Massachusetts: $100 000. Продажи в штат за календарный год, без теста по числу сделок; продажи через маркетплейс в порог продавца не входят. Регистрация через MassTaxConnect. Удалённые продавцы подают декларации ежемесячно, в течение 30 дней после окончания месяца (разъяснения налогового ведомства штата).
Местные налоги
Во многих штатах кроме налога штата действуют местные налоги: округа, города, прихода (parish) или специального района. Чаще всего вы регистрируетесь только в штате, применяете общую ставку по адресу покупателя, а штат сам распределяет налог между местными бюджетами. Так устроено, например, в New York и Illinois.
Но в трёх штатах местный уровень устроен отдельно, и одной регистрации в штате может не хватить.
Louisiana: местный налог с продаж в 64 приходах администрируется отдельно от налога штата. Для удалённых продавцов в штате создана отдельная комиссия по налогу с продаж: это единственный орган, который собирает налог с удалённых продавцов, поэтому они регистрируются и подают декларации через её портал. Для продавцов с присутствием в штате порядок другой.
Alabama: многие города и округа администрируют местный налог сами. Удалённые продавцы без физического присутствия в штате могут вступить в программу Simplified Sellers Use Tax (SSUT): участник собирает единые 8% со всех продаж в Alabama, и это покрывает налог штата и местные налоги. Участвовать можно только после заявки и одобрения. Порог для удалённых продавцов в Alabama $250 000 прямых розничных продаж в штат (налоговое ведомство Alabama).
Например, если вы продаёте на Shopify и доставляете заказы в Denver, проверьте требования и штата Colorado, и самого Denver, который собирает свой налог сам. Denver участвует в SUTS, поэтому обе части можно подавать через эту систему, но местные правила города всё равно применяются. Пропуск местного уровня обычно обнаруживается не сразу, а при проверке, и тогда к недоимке добавляются штрафы и проценты.
Пример: Тимур регистрируется в четырёх штатах
Тимур живёт в Алматы, для налоговых целей он нерезидент США. Ему принадлежит Wyoming LLC с одним владельцем, то есть игнорируемая для налогообложения компания (disregarded entity). Она продаёт туристическое снаряжение через свой магазин на Shopify и на Amazon. В сентябре 2026 года бухгалтер сверил продажи по штатам и подтвердил экономический нексус в California, Texas, Pennsylvania и Colorado. Вот его план.
Шаг 2. Texas (Comptroller). Продажи в Texas за предыдущие 12 месяцев, вместе с Amazon, превысили $500 000 тоже в сентябре. Разрешение и сбор налога нужны не позднее 1 января 2027 года. Разрешение приходит за 2-3 недели, поэтому заявку Тимур подаёт в октябре.
Шаг 3. Pennsylvania (myPATH). Прямые продажи в Pennsylvania за 2026 год уже превысили $100 000, значит, собирать налог нужно с 1 апреля 2027 года по 31 марта 2028 года. Зарегистрироваться нужно до 1 апреля 2027 года.
Шаг 4. Colorado. Порог $100 000 пройден 10 сентября 2026 года. Через 90 дней наступает 9 декабря, поэтому лицензия и сбор налога нужны с 1 января 2027 года. Тимур доставляет заказы в Denver, Boulder и Aurora; он проверяет требования этих городов и подаёт декларации через SUTS, где можно отчитаться сразу за штат и за участвующие города.
Итог: четыре регистрации в штатах, у каждой свой срок. Дальше декларации в каждом штате с периодичностью, которую назначит штат, плюс местный уровень в Colorado.
Вывод: сама регистрация занимает немного времени, а главная нагрузка - регулярные декларации. Прежде чем регистрироваться в новом штате, оцените, во что обойдутся эти декларации: в рабочие часы или в стоимость программ.
Что понадобится для регистрации
Обязанность регистрироваться определяют продажи и присутствие компании в штате. Гражданство и налоговое резидентство владельца LLC её не меняют, как и штат, где зарегистрирована сама LLC. Нерезиденту стоит заранее подготовить документы.
- EIN компании. В SSTRS компания указывает свой федеральный идентификационный номер работодателя (EIN); SSN владельца там вводят только индивидуальные предприниматели без EIN. Если EIN ещё нет, начните с него: как получить EIN без SSN.
- Данные ответственных лиц. Некоторые штаты просят SSN владельцев или руководителей. California запрашивает SSN или заменяющие документы, порядок описан в заявке. Texas запрашивает SSN единственного владельца, а у корпораций SSN каждого должностного лица или директора. Если SSN нет, уточните требования штата до подачи заявки.
- Сведения о бизнесе. Код вида деятельности NAICS (Texas требует его от всех), ожидаемые продажи, банковские реквизиты.
Срок рассмотрения тоже разный: онлайн-заявку в Illinois обрабатывают примерно за один-два рабочих дня, а Texas советует закладывать на получение разрешения 2-3 недели.
После регистрации: как устроена подача деклараций
Периодичность деклараций каждый штат назначает при регистрации, исходя из ожидаемой или фактической суммы налога. Сроки тоже различаются, например:
- Texas: ежемесячные отчёты до 20-го числа следующего месяца, квартальные до 20 апреля, 20 июля, 20 октября и 20 января, годовые до 20 января.
- Massachusetts: в общем случае годовая декларация, если налога за год собрано не больше $100, квартальная при сумме от $101 до $1 200 и ежемесячная при большей сумме; удалённые продавцы подают ежемесячно. Срок во всех случаях 30 дней после окончания периода.
- Ohio: удалённые продавцы обычно подают декларации ежемесячно, до 23-го числа; если налога меньше $1 200 за полгода, возможна подача раз в полгода.
У регистрации есть и практическая польза: товар для перепродажи можно закупать без налога с продаж, если передать поставщику сертификат перепродажи (resale certificate). Формы у штатов свои. В Massachusetts это Form ST-4, которую продавец хранит как подтверждение необлагаемой продажи. Во Florida штат каждый ноябрь выпускает годовой сертификат перепродажи (Form DR-13) на следующий календарный год, и только для продавцов с активной регистрацией, которые собирают и перечисляют налог.
Частые ошибки
- Регистрация «на всякий случай». Добровольная регистрация до появления нексуса создаёт обязанность подавать декларации с даты регистрации, даже если продаж в штате нет. Регистрируйтесь, когда обязанность действительно возникла.
- Пропуск местного уровня в Colorado, Louisiana и Alabama. В Colorado проверьте города с самоуправлением, в Louisiana удалённые продавцы работают через комиссию, в Alabama можно вступить в программу SSUT.
- Уверенность, что маркетплейс закрывает всё. По заказам на Amazon налог собирает площадка, но если вы продаёте и вне её (Shopify, собственный сайт), регистрация может понадобиться из-за общего объёма. В California, Texas, New York и Washington продажи через маркетплейсы входят в ваш порог, во Florida и Massachusetts нет, а в Pennsylvania не входят продажи через площадки, которые собирают налог за вас.
- Неверная дата начала. Дата, с которой нужно собирать налог, зависит от правил штата: в California обязанность возникает сразу после превышения порога, в Texas крайний срок наступает первого числа четвёртого месяца, в Colorado первого числа первого месяца не раньше чем через 90 дней. Если обязанность возникла раньше регистрации, за прошлые периоды может образоваться недоимка. Варианты, включая соглашение о добровольном раскрытии (VDA), мы разобрали в статье о нексусе.
- Брошенная регистрация. Если нексуса в штате больше нет, либо продолжайте подавать нулевые декларации, либо официально закройте регистрацию. Если просто перестать подавать декларации, штат может начислять штрафы за каждый пропущенный период.
Частые вопросы
Во многих штатах нет: по заказам на Amazon налог с продаж собирает и перечисляет площадка как маркетплейс-сборщик (marketplace facilitator), и ряд штатов прямо освобождает таких продавцов от регистрации, например California, Texas и Ohio. Но правила различаются. Товар на складах FBA во многих штатах считается физическим присутствием, а Washington может требовать отчётности по налогу B&O и от продавцов, которые продают только через маркетплейс. Если вы продаёте и вне Amazon, например на Shopify, eBay или Walmart, расчёт меняется. Начните с проверки нексуса по всем штатам, а потом решайте, где регистрироваться.
Во многих штатах регистрация бесплатна: California не берёт плату за разрешение, Ohio не берёт её с продавцов из других штатов, бесплатна и регистрация через SSTRS. Есть и сборы: в Washington заявка на бизнес-лицензию стоит $50, плюс городские сборы, если они применимы. Некоторые штаты, например California, могут запросить залог. Точную сумму проверяйте на портале штата перед подачей заявки.
Обычно это Colorado из-за городов с самоуправлением, Louisiana из-за приходов, хотя удалённым продавцам задачу упрощает комиссия, и Washington, где регистрация входит в заявку на бизнес-лицензию, а вместе с ней появляется отчётность по налогу B&O. В Alabama проще, если вы участвуете в программе SSUT, и сложнее, если нет.
Да. В штатах есть порядок закрытия счёта по налогу с продаж: обычно подают последнюю декларацию с отметкой, что она итоговая, и после этого штат перестаёт ждать регулярные декларации. В штатах SST регистрацию можно прекратить и через SSTRS, во всех штатах сразу или в отдельных. Если просто перестать подавать декларации, не закрыв счёт, штат может начислять штрафы за каждый пропущенный период.
В большинстве штатов с местными налогами их администрирует штат. В New York местный налог города New York отражают в декларации штата. В Illinois местные ставки, включая Chicago, применяются в рамках налога ROT, и удалённые продавцы платят их штату по адресу доставки. Отдельно местный налог администрируют в Colorado, Louisiana и Alabama, а в Alaska его собирает комиссия ARSSTC. В остальных штатах одной регистрации в штате достаточно, чтобы платить и местный налог.
Если нексус возник сразу в нескольких штатах SST, SSTRS экономит время: одна бесплатная заявка с выбором штатов. Если таких штатов один или два, прямая регистрация на портале штата не сложнее. Штаты вне SST, например California, Texas, Florida и New York, в любом случае регистрируют только через свои порталы.
С даты, когда у вас возникла обязанность по правилам штата. В California это сразу после превышения порога, в Texas не позднее первого числа четвёртого месяца после месяца превышения, в Colorado к первому числу первого месяца, который начинается не раньше чем через 90 дней. В New York удалённый продавец подаёт заявку в течение 30 дней после достижения порогов и начинает собирать налог через 20 дней после этого. Настройте налог в Shopify или на другой платформе в тот день, когда регистрация вступает в силу, чтобы не недобрать налог с первых заказов.
На саму обязанность нет: её определяют продажи и присутствие компании в штате, а не гражданство или налоговое резидентство владельца. Влияет на документы: для LLC обычно нужен EIN, а некоторые штаты запрашивают SSN владельцев или руководителей, поэтому при его отсутствии требования лучше уточнить заранее. Федеральные налоги и отчётность перед IRS - отдельный вопрос, который зависит от ваших обстоятельств.
Материал носит общий информационный характер и не заменяет индивидуальную налоговую консультацию. Требования могут различаться в зависимости от налогового статуса, типа компании, штата и конкретных обстоятельств.
