Коротко: кому нужен BOI сейчас
Если ваша компания создана в США, будь то LLC в Wyoming, Delaware или любом другом штате, отчёт о бенефициарных владельцах (Beneficial Ownership Information, BOI) подавать не нужно. Гражданство и место жительства владельца на это не влияют.
Отчёт сейчас подают только компании, созданные по праву другой страны и зарегистрированные для ведения бизнеса в штате США. И указывают в нём только тех владельцев, которые не относятся к US persons.
Что такое BOI и что изменилось
BOI - это сведения о людях, которые владеют компанией или контролируют её. Требование ввёл закон о корпоративной прозрачности (Corporate Transparency Act, CTA), а отчёты принимает FinCEN, подразделение Министерства финансов США по борьбе с финансовыми преступлениями. Когда требование заработало в 2024 году, отчитываться должны были почти все компании, включая небольшие американские LLC.
Потом круг обязанных резко сузили. В марте 2025 года FinCEN выпустил промежуточное правило (interim final rule), которое освободило от отчёта все компании, созданные в США. 14 августа 2026 года в Federal Register опубликовано окончательное правило (91 FR 52508), и в тот же день оно вступило в силу. Оно закрепило освобождение и внесло несколько уточнений:
- американские компании и US persons освобождены от BOI окончательно;
- иностранные компании больше не указывают заявителей (company applicants), если те относятся к US persons;
- US persons, у которых есть идентификатор FinCEN ID, не обязаны обновлять свои данные;
- FinCEN сообщил, что удалит из базы ранее поданные сведения об американских компаниях и US persons и объявит на своём сайте, когда закончит.
US persons - это граждане США, налоговые резиденты США (например, обладатели грин-карты) и американские компании. Гражданин Казахстана, России или Турции, который живёт за пределами США и не стал налоговым резидентом США, к ним не относится.
Кто подаёт отчёт сейчас
Отчитывающаяся компания (reporting company) теперь - только компания, созданная по праву иностранного государства и зарегистрированная для ведения бизнеса в штате США или в юрисдикции индейского племени через регистрирующий орган (secretary of state или аналогичный). Из этого правила есть 23 исключения, например для публичных и крупных операционных компаний.
Пример: казахстанское ТОО регистрируется в Delaware. ТОО Алии из Казахстана в 2026 году зарегистрировалось в Delaware как иностранная компания, чтобы продавать американским покупателям. Алия, гражданка Казахстана и нерезидент США, владеет 60%. Её партнёру Марку, гражданину США, принадлежит 40%. Документы в штат подавал сотрудник американского сервиса зарегистрированного агента (registered agent).
- ТОО - отчитывающаяся компания: оно создано по иностранному праву и зарегистрировано в штате США.
- В отчёте указывается только Алия. Марк относится к US persons, поэтому его данные не подаются, несмотря на долю 40%.
- Заявитель указывается, только если сотрудник агента не относится к US persons. Если он US person, этот раздел не заполняется.
- Срок - 30 календарных дней после уведомления о регистрации в Delaware. Если доля Алии позже перейдёт к другому владельцу, обновлённый отчёт подаётся в течение 30 дней.
Что входит в отчёт
Отчёт подаётся электронно через систему BOI E-Filing на сайте FinCEN (boiefiling.fincen.gov), пошлины нет. В нём три блока.
- Сама компания: полное название и торговые наименования, адрес, страна создания, штат регистрации в США и налоговый номер: EIN, а если его нет, иностранный налоговый номер с указанием страны.
- Бенефициарные владельцы, которые не относятся к US persons: все, кто прямо или косвенно владеет долей 25% и больше или имеет существенный контроль (substantial control) над компанией, например руководители высшего звена. По каждому указываются имя, дата рождения, адрес проживания, номер действующего документа и его скан. У иностранца без американских документов это обычно паспорт его страны.
- Заявитель (company applicant): только если компания впервые зарегистрирована в США 1 января 2024 года или позже и только если заявитель не US person. Заявителей не больше двух: человек, который непосредственно подал документы о регистрации, и человек, который руководил подачей.
Вместо полного набора личных данных можно указать идентификатор FinCEN ID. Иностранец, получивший его, обязан поддерживать сведения в нём актуальными.
Сроки и штрафы
- Компании, зарегистрированные в штате до 26 марта 2025 года, должны были подать первый отчёт до 25 апреля 2025 года.
- Компании, зарегистрированные 26 марта 2025 года или позже, подают его в течение 30 календарных дней после уведомления о регистрации.
- Обновлённый отчёт подаётся в течение 30 календарных дней после изменения данных: смены владельца, адреса или паспорта.
- Исправленный отчёт подаётся в течение 30 календарных дней после того, как компания узнала об ошибке.
Гражданский штраф: до $606 за каждый день нарушения. Это сумма с поправкой на инфляцию, она действует с 17 января 2025 года (31 CFR 1010.821)
Уголовная ответственность: штраф до $10 000, лишение свободы до 2 лет или и то и другое
Кто отвечает: компания, её руководители и те, кто умышленно допустил нарушение
Льгота: если неточный отчёт добровольно исправлен не позднее 90 дней после его подачи, штрафа за неточность нет. На неподанные отчёты льгота не распространяется
Что остаётся у американской LLC
Освобождение от BOI не означает, что у LLC больше нет отчётности. У компании с иностранным владельцем остаются как минимум:
- Form 5472 (информационная декларация для компаний с иностранным владельцем) вместе с pro forma Form 1120. Её подаёт игнорируемая для налогообложения LLC (disregarded entity) с одним иностранным владельцем, если в году были операции между компанией и владельцем, например владелец внёс деньги или оплатил её расходы. Штраф за неподачу по инструкции IRS к Form 5472 - $25 000. Подробнее в нашем руководстве по Form 5472.
- Ежегодные отчёты и сборы штата: требования зависят от штата.
- Отчётность при нулевом доходе. Отсутствие продаж федеральные формы не отменяет, подробнее в статье нужно ли подавать декларацию, если LLC ничего не заработала.
И практическое замечание: FinCEN предупреждает о мошеннических письмах с требованием заплатить за «обязательную» подачу BOI. Подача напрямую в FinCEN бесплатна, а американской LLC она сейчас не нужна вовсе. Изменения FinCEN публикует на странице fincen.gov/boi.
Частые вопросы
Нет. LLC, созданная в любом штате США, освобождена от BOI независимо от гражданства и места жительства владельца. При этом другие обязанности у неё остаются, прежде всего Form 5472 с pro forma Form 1120 в IRS, если в году были операции между компанией и владельцем.
Нет. Американские компании больше не подают в FinCEN ни первоначальные, ни обновлённые отчёты. FinCEN сообщил, что удалит ранее поданные сведения об американских компаниях и US persons и объявит на своём сайте, когда закончит.
Нет. Иностранная компания, обязанная отчитываться, подаёт BOI один раз, а потом обновляет его только при изменении данных, в течение 30 календарных дней.
Нет. Публичного реестра нет, и по запросам в рамках закона о свободе информации (FOIA) эти сведения не раскрываются. Доступ есть у уполномоченных государственных органов, а также у финансовых учреждений, которые проверяют клиента, причём только с согласия самой компании.
Подать отчёт как можно скорее. Штраф считается за каждый день нарушения, а 90-дневная льгота касается только исправления неточных отчётов, но не неподанных. Если задержка большая, до подачи обсудите ситуацию со специалистом.
Сейчас действует окончательное правило, вступившее в силу 14 августа 2026 года. Сам закон Corporate Transparency Act продолжает действовать, а правила по нему устанавливает FinCEN. Поэтому об изменениях надёжнее узнавать из первоисточника: на странице fincen.gov/boi и в Federal Register.
Материал носит общий информационный характер и не заменяет индивидуальную налоговую консультацию. Требования могут различаться в зависимости от налогового статуса, типа компании, штата и конкретных обстоятельств.
